​​​企业所得税怎么计算(企业所得税基本计算公式)

如何计算企业所得税(企业所得税基本计算方法)

什么是企业所得税？

　　公司(企业、法人)所得税是对纳税人应纳税额征收的一种税。 应纳税额是所得税的计税基础，一般是对纳税人经营净收入的征收，即收入扣除为收入产生的相关费用后的余额。

　　1.如何计算企业所得税？

　　企业所得税基本计算公式：

　　应纳所得税额=应纳税额*税率-免税额-免税额

　　应纳税额=收入总额-无税收入-免税收入-各种扣除-前一年允许弥补的损失

(一)计算应纳税额

　　1.公司以货币和非货币的形式从各种原因获得的收入，总收入。包括：销售商品收入；提供劳动收入；转让财产收入；股息、股息等股权投资收入；利息费用；租金收入；特许权使用费收入；接受捐赠收入；其他收入。

　　2.收入总额中的非税收收入包括：财政补贴；按照规定扣除并纳入财政管理的行政费用和基金；规定的非税收收入

　　3.公司的免税收入包括：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、股息等股权投资收入；在中国境内设立组织和场所的非居民企业，从与机构和场所有具体相关的股息、股息等股权投资收入；符合条件的非营利组织收入

　　4.各类扣减

(1)成本，是指企业在生产经营过程中发生的销售费用、销售费用、业务费用等消费。

(2)费用是指企业在经营活动中发生的经营费用、管理费用和财务费用。

(2)费用是指企业在经营活动中发生的经营费用、管理费用和财务费用。

(3)税费是指除企业所得税和允许抵扣的增值税外，企业实际发生的各种税费和附加费。

（4）损害是指企业在经营活动中发生的固体资本和库存损失、损害、转让经济损失、坏账损害、坏账、自然灾害等不可抗拒因素造成的损失等损害。

（5）其他费用是指除成本、费用、税费、损害外，公司在经营活动中发生的与生产经营活动有关的有效费用。

　　5.亏损是指企业按照《企业所得税法》及其实施条例的规定，扣除不征税收入、免税收入和各项扣除后，每个纳税年度的总收入不足零。

(二)计算境外所得抵免税额

　　居民企业在中国境外的应税所得，非居民企业在中国境内开设组织、场所，取得在中国境外但与机构、场所有具体关联的应税所得，在境外缴纳的所得税，可以从本期应纳税额中扣除。按照企业所得税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的，可以在未来五年内，用第一年度抵免限额抵消原应抵税款后的余额。

　　二、代理企业所得税申报操作规程