​​​高新企业税收优惠政策2024(高新企业税收优惠政策)

2024年高新技术企业税收政策(高新技术企业税收政策)

(一)所得税税率优惠

《企业所得税法》第一 28 条例规定：“国家需要重点扶持的高新技术企业减征 15% 企业所得税征收税率”。因此，高新技术企业认定的企业所得税税率(15%)比普通企业适用 25% 企业所得税税率低 10%。

(二)研发费用加计扣除

《关于增加研发费用税前扣除比例的通知》(财税〔2018〕99号)要求企业在R&D活动中实际发生的R&D支出未形成无形资产计入当期损益的，在2018年1月1日至2024年12月31日的前提下，按实际发生额的75%加税前扣除；产生无形资产的，在相关期间按无形资产成本的175%摊销。

(三)固资加速折旧

《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税)〔2018〕54号)，通知要求，从2018年1月1日至2024年12月31日，新购设备和设备价值不超过500万元，可一次性扣除。

(四)个人所得税优惠

科研院所、高校转岗科研成果，高新技术企业给予个人股权奖励，允许本人在获得股息或转让股权时缴纳个人所得税。此外，当全国中小高新技术企业将保留收入和资本公积转换为个人股东时，个人股东确实很难一次性缴纳个人所得税，可以在5年内分期缴纳。

(五)增值税优惠

一般增值税纳税人销售自己开发制造的软件项目，优化进口软件项目（重新定位、改进、变更等）后出售的，按13%的税率征收增值税，对增值税负担超过3%的部分实行即征即退政策。

(六)高新技术企业常见的政府扶持资金

(1)国家级：科技型中小企业技术创新基金、火炬计划、星火计划、工程技术研究中心、外资研发中心等。

（2）省、市：社会科学资产、重要科技支持和科技创新重点指导基金、高新技术成果转化项目基金、科技中小企业技术创新基金、科技服务平台重点指导基金（研究所）、专利资助项目资金、专利实施资金等。

(3)地方政府给予的优惠政策:如成果转化风险补偿、贷款贴息等。与此同时，地方政府还将退还部分高新技术企业科技或管理者的个人所得税。

需要强调的是，除税收优惠外，其他扶持资金或政策一般都有不同的申请资格或要求。

在实践中，许多支持基金或支持政策通常规定处理的公司具有高新技术企业资格作为前提条件，即企业只有在被认定为高新技术企业后才能申请或更容易申请相关优惠政策。高新技术资质是公司“技术型”最有利的证明，即“隐性规定”。