​​​高新技术企业有哪些税收优惠政策(高新技术企业所得税优惠政策)

高新技术企业有哪些税收政策(高新技术企业所得税优惠政策)

高新技术企业能享受什么优惠所得税政策？

解释：

1.企业所得税减征15%税率

国家需要重点支持高新技术企业，是指核心独立知识产权、商品（服务）属于国家重点支持高新技术领域要求、研发费用销售不低于要求、高新技术产品（服务）收入占企业总收入不低于要求，研究人员不低于要求，以及高新技术企业识别管理条例规定的其他条件。对从事文化产业支撑技术的文化企业，按规定为高新技术企业的，减征企业所得税15%。

2.高新技术企业可享受10年的特殊政策损失结转年限

《财政部 国家税务总局关于增加高新技术企业和科技中小企业亏损结转年限的通知(财税〔2018〕76)要求:自2018年1月1日起，具有高新技术企业或科技中小企业资质的公司，在资质年度前5年未填补的损失，允许结转年度填补，结转期限最长从5年延长至10年。

3.扣除额外的研发费用

制造业：财政部 国家税务总局关于进一步完善研发支出税前加扣政策的公告(财政部) 2024年第13号，国家税务总局宣布 ）要求：加工制造业R&D活动中实际发生的R&D支出未形成无形资产计入当期损益的，自2024年1月1日起按实际发生额的100%在税前扣除；无形资产产生产的，自2024年1月1日起按无形资产成本的200%在税前摊销。

非制造业：财政部 税务总局 科技部关于增加研发费用税前附加扣除比例的通知(税务[2018]99号)要求，企业在研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定扣除的前提下，在2018年1月1日至2024年12月31日内，税前扣除实际发生额的75%；产生无形资产的，在相关期间按无形资产成本的175%摊销。(税收政策执行期延长至2024年12月31日)

科技型中小企业：财政部 税务总局 科技部关于进一步提高科技型中小企业研发支出税前扣除比例的通知(财政部) 税务总局 科技部公布2024年第16号，以下简称第16号公告)要求，科技型中小企业在R&D活动中实际发生的R&D支出，未形成无形资产计入当期损益的，自2024年1月1日起按实际发生额的100%加税前扣除；产生无形资产的，自2024年1月1日起按无形资产成本200%税前摊销。

说明不是高新技术企业也可以按要求额外扣除研发费用。

同样，高新技术公司也可以依法享受一般企业的企业所得税优惠政策，如固资加速折旧政策。