​​​公积金会计分录怎么处理例子(公积金会计分录怎么处理)

如何处理公积金会计分录(如何处理公积金会计分录)

一、工资基本分录

1、计提工资

借:产品成本-工资

制造成本-工资

管理费-工资

销售费用-工资

贷款:应付员工工资-工资-工资

2、发工资

借:应付员工工资-工资-工资

贷：存款

其他应收款-支付员工压力社会保障

其他应收款-支付员工压力公积金

应纳税-个人所得税

问题：个人承担其他应收款项或其他应付款项的社会保障记录？

先交社保，再交工资，记入其他应收款

先发工资，再交社保，记录其他应付款项

3、计提社保

借:产品成本-社保

制造成本-社会保障

管理费-社会保障

销售费用-社会保障

贷款:应付职工工资-社会保障

4、支付社保

借:应付职工工资-社会保障

其他应收款-支付员工压力社会保障

贷：存款

5、计提住房公积金

借:产品成本-公积金

制造成本-公积金

管理费-公积金

销售费用-公积金

贷款:应付职工工资-公积金

6、付款公积金

借款:应付职工工资-公积金

其他应收款-支付员工压力公积金

贷：存款

7、缴纳个税

借款:应缴税费-个人所得税

贷：存款

二、工资拓展分录

1、员工迟到扣费

员工工资9000元，晚扣200元，实行8800元

借:管理费-工资 8800

贷款:应付员工工资-工资-工资 8800

借:应付员工工资-工资-工资 8800

贷：存款 8800

员工工资9000元，晚扣200元，用于集体聚餐

借:管理费-工资 9000

贷款:应付员工工资-工资-工资 9000

借款：应付员工工资-工资 9000

贷：存款 8800

其他应付款 200

2、工资计提与工资发放有差距的调整

员工工资9000元，具体分配8800元，多记提200元

借:管理费-工资 9000

贷款:应付员工工资-工资-工资 9000

借款：应付员工工资-工资 8800

贷：存款 8800

借:管理费-工资 -200

贷款:应付员工工资-工资-工资 -200

标准：少补多冲红

3、多扣个税的处理

职工工资12000元，个人住房公积金1800元，个人所得税156元，实际发放10044元，申请个人所得税扣除专项扣除，实际缴纳个人所得税126元，个人所得税余额为30元。

借:管理费-工资 12000

贷款:应付员工工资-工资-工资 12000

借款：应付员工工资-工资 12000

贷：存款 10044

其它应付款-个人承担的住房公积金 1800

应缴税款-应缴个人所得税 156

多扣30元个人所得税退还给员工

借：应缴税款-应缴个人所得税 30

贷：存款 30

或者暂时不解决，下个月少扣员工个人所得税30元

4、员工承担的社会保障由公司承担

职工工资10000元，个人负担的社保1800元，承诺员工承担的社会保障由公司承担，具体到手的薪水为10000元。

借:管理费-工资 11800

贷款:应付员工工资-工资-工资 11800

借:应付员工工资-工资-工资 11800

贷：存款 10000

其他应付款-个人住房公积金 1800

三、工资个税计算

工资薪金收入“累计预扣法”

预扣预缴个人所得税计算

1、计算方法

今天预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税额)×预扣率-快速扣除率-总减税-总预扣税额

累计预扣预缴应纳税额=累计收入-总免税收入-总扣除费-总专项扣除-总专项扣除-其他按规定确立的扣除

其中∶累计扣除费用，按照5000元/月乘以经营者截至本月在本单位任职的月份计算。

2、例题

2015年2019年员工月薪3万元，月费5000元，“三险一金”等专项扣除4500元。享受儿童教育和赡养父母的专项扣除总额为2000元，没有减少收入和税收减免。前三个月，按照以下措施计算每月预扣税额︰

1月份：(30000- 5000-4500-2000)x 3%=555元;

2月份：(30000 x2-5000×2-4500×2-2000x 2)x 10%-2520 -555 =625元;

3月份∶(30000 x3 – 5000×3 -4500×3 – 2000x 3)x 10%-2520 -555-625=1850元;

留意：

本月预扣预缴税额为负值的，暂不退税。当纳税年度结束后余额仍为负值时，经营者应当按照综合收入年度进行最终结算，并退还更多的税款和更少的补偿。当纳税年度结束后余额仍为负值时，经营者应当按照综合收入年度进行最终结算，并退还更多的税款和更少的补偿。