​​​工会账务处理会计分录 结余（工会账务处理会计分录结余）

工会会计处理会计分录 结余(工会会计处理会记录)

归根结底，它是一家私营小公司，按照小企业的会计制度来实施，所以会计分录按照小企业的制度来应用。

假设三位老板(成立张三、李四、王五)投资成立“aa有限公司”，以商品流为主营业务，属于一般纳税人。

早期核心工作：

1)制定公司规章，规章制定固定名称出资方式、出资额、出资时间。

2)第一次股东会议的决议 。

公司会计程序如下：

公司从7月1日开始逐步准备。下面生成的项目顺序如下 ：

1.7月3日，张三代垫钱4万元，亲自购买一批固资(在税票上购买aa有限公司)

借：固资－－－－××设备

贷款:其他应付款-张三

2. 七月六日，老板张三代垫钱1万元买了一批办公设备

借款:期间费-开办费(因为私企小，不要进入“长期待摊费”) 1万元

贷款:其他应付款-张三 1万元

3.7月8日，abc三名股东将50万元现金存入临时账户作为注册资本

借:库存现金

贷款：实收资本-张三 10 万元

—李四 20 万元

—王五 20 万元

借:银行储蓄 50 万元

贷款：库存现金 50 万元

4.8月1日领取公司营业执照。 当月15日办理税务变更

5.9月2日，从银行提取现金偿还股东张三

① 借:库存现金

贷款：银行储蓄

② 借款：其他应付款—Ａ

贷款：库存现金

6.9月5日，公司向甲方购买了一批产品，总预付款价税为11.7万元

借款：预付款-甲11.7万

贷款：银行储蓄11.7万

7.9月8日，收到甲公司运来的产品并验收入库

借:10万库存产品

应纳税-应纳增值税-进项税1.7万

贷款:预付款-A11.7万

8.9月9日，一批产品销售给B公司，货物已经发出，钱款未收到

借款:应收账款-B公司

贷款：营业收入

应纳税额-增值税(销项税)

9.9月18日收到B公司9月9日的贷款

借:银行储蓄

贷款：应收账款-B公司

10.当月21日从银行提取现金分配当月工资

① 借:库存现金

贷款：银行储蓄

②借:应付工资

贷款：库存现金

应缴税-应缴个人所得税-应缴个人所得税

11.当月工资分配(记提)25日

借： 期间费用-工资

贷款：应付员工工资

12.当月28日记本月福利费、工会经费、职工教育经费

①借:期间费-福利费

贷款：应付福利费

②借:期间费用-工会经费

—职工教育经费

贷款:其他应付款-工会经费

—职工教育经费

13.当月28日，银行转账缴纳社保等费用

借款：期间费用-公司缴纳社保费用

贷款：银行储蓄

14. 9月30日计算当月应缴增值税(手工账这一步不能做)

借:应缴税款-应缴增值税(未缴税款)

贷款:应缴税款-未缴增值税

15.9月30日记提城建税、教育附加费、防洪费

借款：税金及附加

贷款:应缴税款-应缴城市维护建设税

其他应付款-附加教育费用

—防洪费

－－等

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16. 月末已售商品成本结束

借:主营业务成本

贷款：库存产品

17.月末结转本收入

借:营业收入

贷款：今年的利润

18.30日借:月末结转成本等

借:今年的利润

贷款：主营业务成本

税金及附加

期间费用

营业费用

19. 假设有利可图，企业所得税预缴

借:所得税费用

贷款:应缴税费-应缴企业所得税

20.每月业务大概在以上，也要做到12月31日：

① 借:今年的利润

贷款：所得税费用

②借:今年的利润

贷款:利润分配-未分配利润

③ 获得法定盈余公积

借:利润分配-未分配利润

贷款：盈余公积-法定盈余公积

—法定公积金

④ 最后，获得未分配利润，或利润或损失(假设利润可以分红)

借款：利润分配-未分配利润

贷款：应付股利-张三

—李四

—王五

当股利从银行提取现金时：

①借款：库存现金

贷款：银行储蓄

②借:应付股利-张三

—李四

—王五

贷款：库存现金

应缴税-应缴个人所得税-应缴个人所得税