​​​工资和社保的正确分录（计提工资分录怎么计提）

工资社保的适当分录(如何记录工资分录)

每月发工资，是公司员工的重中之重，是会计人员千万不能出错的工作内容。然而，在工资计提和工资支付方面，如果你不小心，会计分录会混淆。几乎每个会计都“陷入困境”~今天，让我们谈谈工资计提和工资支付的相关会计处理！

一、计提工资和发工资的区别

首先要搞清楚记提和发行的区别。记提，即计算和提取，就是提前分配下个月的资金或工资。上个月的工资主要是分配的。事实上，提前计提工资是相当于发工资的，而不是绝对的提前记提。

按照权责发生制的原则，哪个月的工资应该计入哪个月的费用；但是，在日常工作中，每个员工的工资必须支付，直到本月结束才能计算出来（ps：这就是工资计算和发放滞后的原因）因此，在本月底（与其他记录和结转分录一起，通常是本月的最后一天），我们必须根据历史情况或其他方式估算本月发生的工资费用，并记录和记录分录。

二、工资计提及发工资分录

计提工资时的会计分录：

1. 计提工资时(即上述公司用于支付工资)

借款:管理费用(这是单位视频的费用，如果是销售用途，则计算营业费用)

贷款:应付员工工资-工资-工资

2. 记住社会保障(公司部分，即企业自身负责的部分)

借款：管理费用(同上)

贷款:应付职工工资-社会保障

下个月发工资时的会计分录：

1. 发工资时

借款：应付员工工资-工资

贷款:应付职工工资-社会保障(留意此刻便是员工个人部分社保了)

应缴税-应缴个人所得税-应缴个人所得税

库存现金/银行储蓄

2. 上缴杜保时

借款:应付员工工资-社会保障(目前公司部分本人全部上缴)

贷款：库存现金或银行储蓄

3. 提交个人所得税时

借：应缴税-应缴个人所得税-应缴个人所得税

贷：存款

【注意】社保办理前不能记提，“五险一金”的计提比例因地而异。按照劳动保障部门的要求，公司支付的部分可以纳入“期间费”。按照劳动保障部门的要求，公司支付的部分可以纳入“期间费”。

在会计工作中，你是否遇到了不知道如何解决问题的悲伤？

三、计提的工资与实际发放的工资不同，分录怎么办？

计提的工资超过实发工资

借:期间费-工资红字

贷款:红字应付员工工资

计提工资低于实发工资

借:期间费-工资

贷款:应付员工工资-工资-工资

四、企业承担给员工缴纳的五险一金，如何记提和分发分录？

1、 计提工资时，首先要缴纳企业部分社保:

借：××费用(管理/销售等)

贷款：应付职工工资-社会保障

2、 下个月发工资时，企业承担的公积金部分记录对应如下：

借:期间费用-公积金

贷款:应付职工工资-公积金

3、 会计分录对应企业承担的社会保障部分：

借款:期间费用:养老保险(医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险)

贷款：应付职工工资：养老保险（医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险）

这里需要注意的是，在向社会保障局缴纳保险费和税务局申报个人所得税时，其他应付款扣除的个人社会保障部分应付职工工资的企业应先承担部分支付。

因此，会计分录对应如下：

借款:其他应付款-养老保险(医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、公积金)

职工薪酬-养老保险(医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、公积金)

贷款:存款(申报并支付个人扣除的所有个人所得税)

借款:应缴税费-应缴个人所得税

贷：存款。