​​​有限公司股权转让要交什么税-税率是多少-（有限公司股权转让要交什么税）

股权转让有限公司应缴纳什么税？税率是多少？税率是多少？(有限公司股权转让应缴纳什么税)

【实例】

A公司(一般纳税人)是一家与自然人a有限公司、B共同出资成立B有限公司。A公司拥有B公司30%的股权，后A公司因资金短缺必须处置B公司30%的股份。

假设股权评估价值为100万元，具体资产为50万元，账户未分配总利润为10万元，总盈余公积为5万元，请问，由股权转让方式还是收回投资处理股份的形式更避税？

【股权转让方式】

1. 增值税

财政部[2016]36号 国家税务总局关于全面推进营业税改征增值税试点的通知有关规定，其中增值税应税项目中包括“股权转让”。

因此，不属于增值税缴纳。

2. 所得税

参照国税函[2010]79号《国家税务总局关于落实所得税法多项税款问题的通知》的有关规定：

“三、股权转让所得的确认与计算难题

企业转让股权收益，应当在转让合同生效并办理股权变更手续时，确认收益完成。

股权转让收益扣除为取得股份产生的成本后，为股权转让收益。公司在估算股权转让收入时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收入中可能分配的股份金额。”

在相关案件中，应纳税所得额=50-100*30%=20(万)

应纳企业所得税=20*25%=5(万)

此外，参照国家税务总局2012年第27号《国家税务总局关于核定征收所得税有关问题的公告》的有关规定：

“按照规定，按照批准应纳税所得额的方法批准征收企业所得税的公司，取得的股权（个股）转让收入和其他转让财产收入应全额记入应纳税所得额，并按照主要项目（业务）的明确适用应纳税所得额计算纳税；如果主要项目（业务）发生变化，则应根据变更后的主要项目（业务）重新确定适用的应纳税所得额计算纳税。

3. 印花税

参照《中华人民共和国印花税暂行条例》的有关规定：

“属于‘产权转让书据’税目，金额为0.5‰贴花缴纳印花税。”

在相关案件中，印花税=50*0.5‰=250（元）

4. 契税

财政部[2018]17号 国家税务总局关于继续支持企事业单位改制重组相关契税政策的通知有关规定：

“九、公司股权(股权)转让

在股份(股权)转让中，企业和本人承担公司股权(股权)，企业土地和房屋所有权不迁移，不征收契税。”

[回收投资方法]

1. 所得税

参照国家税务总局2011年第34号《国家税务总局关于所得税多个问题的公告》的有关规定：

“投资企业从被投资企业撤销或减少投资中获得的财产等同于原投资的部分，应当确定为投资回收；

按减少实收资本比例计算的被投资企业未分配总利润和累计盈余公积的部分，确定为股息收入；其他部分确定为投资资产转让收入。”

换句话说，回收投资时，允许确定保留收入对应的部分为免税股息收入，而股权转让时不独立确定保留收入对应的部分，立即定性为股权转让收入。

在相关案件中，

应纳税所得额=50-100*30%-100* 5.*30%=15.5(万)

应纳企业所得税=15.5*25%=3.875(万)

在这种情况下，不难看出收回投资处理股份的形式更避税

给大家一个建议：如果股东是公司或法人，为了在股权转让时少缴纳企业所得税，可以先分配剩余收入，减少净资产，然后转让股权，从而减少转让收入和所得税。