​​​增值税留抵退税额怎么做进项转出(留抵退税会计处理和申报表填写)

增值税留抵退税怎样做进项转出(留抵退税的帐务处理和申报表填写)

　　增值税留抵退税是指当期增值税普通纳税人进项税额高于销项税后产生未抵扣的进项税额，退还给公司。那留抵税额怎样做进项转出？在收到增值税留抵退税款时，应做好下列会计分录。

　　借：存款

　　贷款：应付税款—应交增值税(转出进项税)

　　这种分录的一个重要原因是，下个月申报增值税时，这个额度将填写在《增值税纳税申报表附加信息(二)(本期进项税额明细)》第22栏“最后一次抵税退税”。而且这一栏属于今天的进项税转出额清单，也就是这样做会计分录的原因是为了符合申报表填写的规定。

　　所以以前的会计处理也出现在其它独特的事情中。

　　按照有关规定，公司收到退税款的当月，应先从增值税进项税额转出退税。未转出的，按照有关规定承担相应的法律责任。

　　同时，下个月申报增值税时，应填写增值税和附加税申报表附加材料(5)第8产业期新增适合扣除的扣除扣除扣除税额(相当于《附加信息2》第22条。 栏目“上期留抵税额退税”)和第三列留抵税额今日扣除(目的是防止城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加重复扣除)。

注意第三列留抵退税。今天的扣除金额在于表格附加材料(5)第八列。 行业期间新增适合扣除的留抵退税和第9 适用于扣除的留抵退税额及第一期结存及第一期。 第一列增值税和第一列增值税 行第2 列增值税免税总额是什么？

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此时附加税的计税基础是(60) 0-30)=30万，也就是说，在过去，会形成30万的附加税，这将减少。现在这30万的附加税已经提前退了，所以要在计税基础上提前扣除，否则附加税会反复扣除。

　　比如5月份主表面增值税今天需要补(退)税60万，增值税免抵税0。5月份增加了30万适合扣除的留抵退税，上一期适合扣除的留抵退税0，因为30。 0<60 0，根据孰低原则，此时附上材料(5)第3列留抵退税今天填写30万，第8列。 填写额度30万元，第9 适用于扣除的留抵退税额为0，第10行结转下期适用于扣除的留抵退税额为0。

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