​​​增值税退税会计分录怎么做(企业退税会计处理)

如何做好增值税退税会计分录(企业退税会计处理)

　　小编为大家收集整理有关增值税和企业所得税退税的会计处理！欢迎朋友们赶快一起往下看，转发分享吧！

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　　增值税退税分录

　　增值税退还分为立即减少、即征即退、先征后退三种退还方式。不管是哪种退货方式，都属于与日常经营相关的补贴，损益记入退货期，学科记入“其它收益”—补贴”。

　　PS：将《小企业会计准则》记入营业外收入补贴哦~

　　1.立即减少

　　借款：应付税款—应缴纳升值税(减免税)

　　贷款：其它收益—补贴

　　相抵税金

　　借款：应付税款—未交增值税

　　贷款：应付税款—应缴纳升值税(减免税)

　　突发情况：

　　①减免税是指应缴纳增值税，但是减少了纳税人的税收。增值税免税项目，不属于减免税。增值税免税项目，不属于减免税。

　　②小规模免税:小规模企业记账本身比较简单，只要能反映运营的具体情况，就可以简化，所以小规模免税可以记账如下。

　　有收入时

　　借：存款

　　贷款：营业收入

　　应交税金—应交增值税

　　月底缴税符合免税条件

　　借款：应付税款—应交增值税

　　贷款：其它收益—补贴

　　2. 即征即退，先征后退

　　确定退回日的税金确认收入。

　　借款：其它应收款

　　贷款：其它收益—补贴

　　留抵退税

　　借款：应付税款—增值税留抵税额

　　贷款：应付税款—应缴纳升值税(转出进项税)

　　借：存款

　　贷款：应付税款—增值税留抵税额

　　出口退税

　　借款：应收出口退税(增值税)

　　贷款：应付税款—应缴纳升值税(出口退税)

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　　企业所得税退税分录

　　所得税退税(补缴)分为两种情况：

　　首先：少缴或多缴所得税汇算后纳税或退税。

　　二是政策减免或退税。

　　二是政策减免或退税。第二种情况分为征前免税和现征倒退两种情况。

　　年末汇算多缴退税。

　　借款：应付税款—应交所得税

　　贷款：所得税费用

　　借：存款

　　贷款：应付税款—应交所得税

　　PS：最后，多缴税款“应缴税款”—借款人应缴所得税的余额。

　　2.跨年调整所得税(多缴税款)

　　借款：应付税款—应交所得税

　　贷款：上一年度损益调整

　　借入：前一年度损益调整，

　　贷款：利润分配—未分配利润

　　借：存款

　　贷款：应付税款—应交所得税

　　征收前减免所得税

　　企业在估计应缴所得税时：

　　借入：所得税费用

　　贷款：应付税款—所得税

　　确定减免税时：

　　借款：应付税款—所得税

　　贷款：所得税费用

　　4.先征后退

　　借入：所得税费用

　　贷款：应付税款—所得税

　　纳税时间：

　　借款：应付税款—所得税：

　　贷款：现金/银行储蓄

　　在确定减免税收到退税时：

　　借：存款：