​​​增值税留抵税额的会计分录(增值税留抵税额会计分录怎么做)

增值税留抵税会计分录(如何做增值税留抵税会计分录)

期末退税是什么意思，也许还有一些会计人员不清楚，如果你不清楚这部分的内容，就跟会计网一起学习吧。

期末留抵退税是什么？

首先，我们知道增值税有进项和销项。当我们计算每个人应该缴纳的税款时，我们会减少使用的销项。然后，我们也可以知道，当销项大于进项时，我们必须缴纳税款。当销项超过销项时，相反，未缴纳税款的税款将留到下个月进行抵税。如果本月未扣除，留在下一期扣除，则称为退税。

期末留抵税会计分录

期末预留的进项税是指本期的销项税小，进项税大。两者相抵后，进项税仍超过销项税，即期末预留的进项税。这个项目不需要任何会计处理，只需要保存在进项税的借方，比如:

今天的进项税是50万元。

二是销项税为20万元(即今天应缴纳增值税)。

三是进项税50万元减去销项税20万元等于30万元，那么30万元就可以在借方保存了。

增值税期末留抵税的会计处理和填写

第一，增值税期末留抵税额的会计处理

原增值税一般纳税人兼具销售、无形资产或房地产，截至试点月初，增值税留抵税额不得按照营业税改征增值税相关规定从销售、无形资产或房地产销项税中扣除。“增值税留抵税额”的明细科目需要在“应纳税”科目下增加。

二是填写增值税期末留抵税额。

填写挂帐留抵税额是申报单主表填写的一个关键问题。实际填写简单介绍如下：

根据规定，上期留抵税额必须挂账的纳税人是指在试点执行之日之前，第20份纳税申报表 “期末抵税”“一般商品、劳务、应税服务”“本月数”大于零，兼具营改增服务、房地产、无形资产的经营者。然后，在试点实施之日之前，仅按照《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538 号码)(以下简称《增值税暂行条例》)缴纳增值税的纳税人，应当在纳入营改增试点之日前挂账解决增值税期末留抵税额。然后，在试点实施之日之前，仅按照《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538 号码)(以下简称《增值税暂行条例》)缴纳增值税的纳税人，应当在纳入营改增试点之日前挂账解决增值税期末留抵税额。