​​​小规模季度45万免税会计处理分录(小规模季度45万免税会计处理)

小规模季度45万免税会计处理分录(小规模季度45万免税会计处理)

1普遍错误：

小规模季度销售额不超过45万增值税免税，企业所得税也免税。

【鲍老师解释】

普通纳税人每季度销售额不超过45万元，增值税免税，但不免征企业所得税。

根据是否符合小规模标准，符合条件的，部分所得税征收率不超过100万元的，按10%征收率缴纳2.5%、100-300万元。当然，超过300万应纳税额的部分必须是25%(高新技术企业以外)的征收率。

2普遍错误：

小规模季度销售额不超过45万增值税免税，免税增值税无需会计解决。

【鲍老师解释】

小规模季度销售额不超过45万增值税免税，免税增值税必须记账解决。

借入：应收帐款

贷款：应交营业收入税-应交增值税

免税增值税会计处理：

借款：应交税-应交增值税

贷款：营业外收入/其他收入-补贴收入

换言之，必须视为企业所获得的营业外收入，属实按规定缴纳税款，实际上不允许这样，如出口退税、国家补贴等。全部视为销售，缴纳税款。

3普遍错误：

小规模季度销售额不超过45万增值税免税，因为季度销售额不超过45万，所以成本可以作为税前列支，不用拿税票。那是税法和税务局允许的吗？

【鲍老师解释】

每天发生的费用仍然要依法取得合规文件，否则不能扣除，造成多缴税款的财务风险。根据所得税法的相关规定，如果没有税票，必须取得其他合规文件，否则不能纳税前列支，这与是否是小微企业、是否享受增值税减免无关。

但是，如果你能友好地提醒我们，如果没有税票，并不意味着你不能税前支付；其他合规依据，如合同、记事本、协议、各种出入库单、业务确认等。，也可以作为税前支付的依据。

即使凭票报销，也不代表只有一张税票就能让一切顺利。有时候，仅仅拥有一张税票并不足以证明经济事务的真实性和完整性。

4普遍错误：

小规模季度销售额不超过45万元增值税免税，45万元以下免增值税，超过部分计算缴纳增值税。

【鲍老师解释】

小规模增值税纳税人每季度申请销售货物的销售额已超过45万元，不能免除45万元以下的增值税，需要对销售货物的增值税进行全额计算。

5普遍错误：

小企业增值税是否一直按1%征收？

【鲍老师解释】

特定的税收政策是有时间变化的，并非总是按照1%的优惠税率或增值税免税。以下是实际时间变化的参考：

(1)2024年4月1日至2024年12月31日，普通纳税人出现增值税应税销售行为，总月销售额不超过15万元(季度销售额不超过45万元)的，增值税免税。

2024年4月1日至2024年12月31日，普通纳税人减征1%。

也就是说，2024年4月1日至2024年12月31日，小规模纳税人月销售额超过15万元(季度销售额超过45万元)的，可以考虑按1%缴纳增值税。

6普遍错误：

每个人都不符合小标准，或者季度收入超过45万，就不能享受免税吗？

【鲍老师解释】

超过，而且额度不大，可以通过准备的方式，分开享受。具体做法可能有所不同，但基本原则如下：

1、会计人员在平时记账或纳税申报时，对总资产进行合理调整，使企业达到小微利公司的认定标准。

2、若企业数量或财产超过小型微利企业的认定标准，可选择分割企业，多注册企业开拓市场。