​​​小规模减免税的会计处理(减免税额的会计分录怎么做)

小规模减免税会计处理(如何做会计分录减免税额)

　　如何做会计分录减免税额？以下首先要看增值税免税的会计处理：

　　法定免税项目的会计处理不属于增值税，可以正常计算。下列项目免税增值税：

(一) 自产农产品由农业生产商销售；

(二) 避孕药及用品；

(三) 古老书籍;

(四) 进口仪器、设备，直接用于科研、科学实验和教学；

(五) 国外政府、国际组织免费援助的进口材料和设备；

(六) 残疾人机构立即进口残疾人专用物品；

(七) 出售自己用过的物品。

　　对于困难领域免税增值税？

　　对于困难领域免税增值税？

　　例如：向纳税人提供公共交通服务所获得的收入，免税增值税。

　　会计处理如下：

　　借入：存款/应收账款

　　贷款：营业收入

　　借入：主营业务成本

　　贷款：应纳税-应纳增值税(转出进项税)

　　使用免税增值税项目的进项税不能从销项税中抵扣。

　　普通纳税人可以使用3%的应税销售收入，免税增值税：

　　从2021年4月1日到2022年3月31日，3%减少1%;

　　免税增值税从2022年4月1日到2022年12月31日；

　　会计处理如下：

　　借：存款

　　贷款：营业收入

　　增值税加计抵减

　　这个月不需要缴纳增值税的时候不需要做会计处理，当需要缴纳增值税时，会计处理如下：

　　月底

　　借入：应缴税款-应缴增值税(转移未缴增值税)

　　贷款：应纳税-未缴增值税

　　实际缴纳时

　　借款：应纳税-未缴增值税

　　贷款：存款(具体纳税金额)

　　其它收益(附加抵扣额度)

　　增值税增量留抵退税

　　当收到退款期终留时，会计处理如下：

　　借：存款

　　贷款：应纳税-应纳增值税(转出进项税)

　　注:公司在收到退还的增值税期末留抵税额时，在现流表中填写“收到与生产经营相关的其他资金”栏目，一般不填写“收到的税费退还”栏目。

　　销售中使用的固定资本减免增值税

　　增值税一般纳税人销售使用的符合规定的税务文件，选择简易计税和一般纳税人销售使用的固定资本:应纳税额=含税销售额/(1 3%)*2%

　　会计处理如下：

　　①清除固资

　　借入：清理固定资产

　　累计折旧

　　贷：固资

　　②清除收益

　　借：存款

　　贷款：清理固定资产

　　应纳税-简易计税(一般纳税人为应纳税-应纳增值税)

　　其它收益(减免额)

　　③清除净损益的结转

　　借入：清理固定资产

　　贷款：资产处置损益

　　增值税税控系统设备及技术维护费用抵扣增值税

　　公司首次购买增值税税控系统专业设备支付的费用及其支付的技术维护费用，允许在增值税应纳税额中全额抵扣

　　会计处理如下：

　　①首次购买税控或缴纳技术维护费时。

　　借入：期间费用

　　贷：存款

　　②在抵扣增值税应纳税额时，

　　借入：应纳税-应纳增值税(减免税)(一般纳税人为应纳税-应纳增值税)