​​​小规模缴纳增值税需要计提吗(缴纳增值税需要计提吗)

小规模缴纳增值税是否必须记提(缴纳增值税是否必须记提)

【前言】：工厂生产经营过程中，难免会遇到外地项目，特别是建筑单位，一般都会出现外地项目。当外地项目出现时，仍然要缴纳增值税等税费，很多人不太明白外地项目的预缴税款是否必须记提？这篇文章将给出详细的解释。

外地项目预缴税费是否必须记提？

回答：异地预缴增值税和附加税务处理：

一是解决增值税问题

一般计税方法可以用来记税的，应当预缴税款。＝(全部价格和额外费用－收取的分包款)÷（1＋11%）×2%

可以用简单的计税方法计算税收，应预缴税款＝(全部价格和额外费用－收取的分包款)÷（1＋3%）×3%

二是城市建设税及附加税处理

税务〔2016〕74号文件规定，自行 2016年5月1日起：

经营者跨地区提供建筑服务、营销和租赁房地产的，应当在建筑服务发生地、房地产所在地预缴增值税时，以预缴增值税为计税基础，按照预缴增值税所在地城市建设税率和教育费附加征收率，就近计算缴纳城市建设税和教育费附加费。

2.预缴增值税的纳税人在机构所在地申请缴纳增值税时，按照机构所在地城市建设税率和教育费附加征收率，实际缴纳增值税作为计税基础，就近计算缴纳城市建设税和教育费附加费。

三是解决增值税会计问题

财办会〔2016〕根据27号文件，增值税普通纳税人应当在“应纳税”科目下设置预缴增值税明细科目，计算普通纳税人转让房地产、租赁房地产经营、提供建筑服务、以预付款方式出售自己开发的建筑项目等。，并根据现行增值税制度规定预缴增值税。企业预缴增值税，借记“应缴税-预缴增值税”学科，借记“存款”学科。公司预缴增值税，借记“应纳税-预缴增值税”学科，借记“存款”学科。月底，公司应提前将增值税明细账户的余额转入未缴增值税明细账户，借记“应纳税-未缴增值税”学科，借记“应纳税-预缴增值税”学科。

预缴税款意味着什么？

预缴税款就是提前缴纳税款，也就是具体的纳税时间还没到，提前缴纳税款。纳税是指经营者、义务人按照中国法律、行政法规的规定，以各种方式缴纳纳税款的过程。根据税法规定的期限，经营者、义务人应当立即足额缴纳应纳税款，以完全彻底地履行应纳税义务。税务局根据法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定征收、停止征收、多征收或少征收税款。与此相比，经营者和义务人应当按照法律、行政法规或者税务局明确规定的法律、行政法规的规定缴纳或者解缴税款。

本文阐述了外地项目预缴税款是否必须记提，还介绍了预缴税款的含义。身为企业的会计人员，必须弄清楚，外地项目的预缴税款，应按本文所述处理。