​​​所得税汇算清缴表填写说明(所得税汇算清缴表填写)

填写所得税汇算清缴表(填写所得税汇算清缴表)

企业税收汇缴新表发布，

补偿损失表的变化是什么？

国家税务总局于2024年12月30日发布《中华人民共和国国家税务总局关于修订年度所得税申报表的通知》(2024年24号)，修订了部分所得税年度纳税申报表和填报说明，包括《企业所得税弥补亏损明细表》(a106000)。

那样，新上线的汇算清缴弥补亏损表有哪些变化？修改后如何填写表格？

今天，小编就给大家一个政策依据。(包括相应补亏企业的类型代码)如何填写表格都要仔细梳理。

01

政策依据

1、《中国共和国所得税法》第十八条

企业纳税年度造成的损失，允许在下一年度结转，用下一年度收入填补，但结转期最长不得超过五年。

相应亏损企业类型编码：100

2、《财政部 国家税务总局关于增加高新技术企业和中小科技企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）

自2018年1月1日起，最初具有高新企业或具有科技型中小企业资质的公司，其资格年度前五年发生的未填补的亏损，允许在结转后一年内填补，最多结转期限由五年延长至五年。10年。

相应的亏损企业类型代码：200和300

02

根据表格新增内容政策依据

3、《财政部 税务总局 发展改革委 关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展所得税政策的工业和信息化部公告》（财政部 国家税务总局发展改革委 2024年第45号工业与信息化部公示)

国家鼓励的集成电路生产企业线距小于130纳米(含)，是国家鼓励的集成电路生产企业明细年度前5个纳税年度未填补的亏损。允许结转到下一年，最长汇总期限不得超过。10年。

相应亏损企业类型编码：4000

4、《关于支持新型冠状病毒感染肺炎疫情防控相关税收政策的公告》（财政部 2024年第8号税务总局公示)、《财政部 国家税务总局关于支持疫情防控保供等税收政策实施时限的通知》（财政部 国家税务总局公布2024年第28号)

受疫情影响较大的困难行业企业2024年造成的损失，最长结转期限由5年延长至5年。8年。

注：困难行业企业，包括道路运输、餐厅、住宿、旅游(指旅游社及相关服务、旅游景点管理)四大类，实际判断标准按现行《国民经济产业分类》执行。

注：困难行业企业，包括道路运输、餐厅、住宿、旅游(指旅游社及相关服务、旅游景点管理)四大类，实际判断标准按现行《国民经济产业分类》执行。2024年困难行业企业营业收入必须占收入总额的50%以上(不征税收入和长期投资除外)。

相应亏损企业类型编码：5000

5、《关于电影等领域税收适用政策的公告》（税务〔2024〕25号）对

电影业公司

2024年造成的损失，最大结转期限由5年延长至5年。

8年

。影业公司仅限于影视制作、发行、播放等公司，不包括通过网络、电信网络、广播电视网络等信息网络传播影片的公司。

补偿损失企业类型编码：6000

03

新增加的表格项目

《企业所得税弥补亏损明细表》(a106000)增加了第5列“

拼写、分立转移的损失-可填期8年

”。04

补偿损失公司新增编码类型与此同时升级“弥补亏损公司类型”编码表，提高

“线距小于130纳米(含)的集成电路生产企业”“疫情冲击困难行业企业”

和

“电影业公司”

经营者可以根据新的政策要求填写选项。05

填写新项目的操作

首先要注意：补偿损失标准“先填补期满损失，先填补期满损失”。

(1)公司可以弥补8年的亏损期限。

举例说明：

2024年xx电影产业公司亏损200万元，2015年亏损100万元未填补，不会出现独特的税务处理情况。那么如何填写《企业所得税弥补亏损明细表》(a106000)？填写表格如下(具体申请统计数据将跳转)

注：

2024年相关政策出台后，可填期8年为新增，目前政策中可延长结转损失。

仅针对2024年相关领域公司造成的损失，而不追溯往年的损失。

。因此，该公司将无法在2015年度结转下一年度的待填亏损。对于2024年电影行业公司造成的损失，最多结转期由5年延长至8年。所以这家公司在2024-2028年之间遭受的损失可以在2024年之间弥补。

(2)公司可以弥补10年的亏损期限

再举一个例子：

2024年，在国家鼓励的集成电路生产企业明细中，某企业2024年亏损200万元，2015年亏损50万元未填补，不会出现独特的税务处理情况。那么如何填写《企业所得税弥补亏损明细表》(a106000)？

在现有符合条件的高新技术企业和科技型中小企业的前提下，2024年可弥补亏损期10年，新增线距小于130纳米(含)的集成电路生产企业。填写表格如下(具体申请统计数据将跳转)

因为国家鼓励的线距低于130纳米(含)的集成电路生产企业，

是国家鼓励的集成电路生产企业明细年度前5个纳税年度未填补的亏损，允许下一年度结转。