​​​城市维护建设税税率怎么计算(城市维护建设税税率怎么算)

如何计算城市维护建设税率(如何计算城市维护建设税率)

城市维护建设税政策

你知道吗？

—丘北税为您解答—

一、什么是城市维护建设税？

答:城市维护建设税应以实际缴纳增值税和消费税为依据，按规定计税。

二、什么是城市维护建设税经营者？

答：在中华人民共和国缴纳增值税、消费税的单位和个人，是城市维护建设税的纳税人，应当依照《城市维护建设税法》的要求缴纳城市维护建设税。

三、城市维护建设税率是多少？

答:(一)经营者所在城市的税率为7%； (二)经营者所在地在县、镇的，税率为5%； (三)经营者所在地不在城市、县、镇的，税率为百分之一。

上述经营者所在地是指经营者居住地或其他与经营者经营活动有关的地址，具体地点由省、自治州、市辖区明确。

四、城市维护建设税的计税基础是什么？

答:城市维护建设税以经营者按规定缴纳增值税和消费税(以下简称两税)为基础。

按照规定实际缴纳的两项税款，是指经营者按照增值税、消费税相关法律法规和税收政策的要求计算的两项税款(不得因进口货物或者境外人或者单位向地区销售劳务、服务、无形资产而缴纳的两项税款)，加上增值税免税额，扣除后立即减少的两项税款和期末退税后的金额。

即时减税是指按照增值税、消费税相关法律法规和税收政策的要求，即时减税或免税的两税，不包括先征后退、先征后退、即时退的两税。

五、如何确定城市维护建设税应纳税额？

答：城市维护建设税的应纳税额按计税基础乘以实际税率计算。

六、如何确定云南省城市维护建设税经营者所在地？

答：（1）申请营业执照的单位和个人，城市维护建设税经营者所在地按营业执照规定的居住地明确。

（2）城市维护建设税经营者所在地无固定纳税地点或者未申请营业执照的单位和个人，按照其实际缴纳增值税、消费税的地点明确。城市维护建设税经营者所在地按其代收代缴、代收代缴或者委托代征增值税、消费税的所在地明确，城市维护建设税经营者所在地按其代收代缴、代收代缴或者委托代征增值税、消费税所在地。

(三)经营者跨区域提供建筑服务、营销、租赁房地产的，在建筑服务发生地、房地产所在地预缴增值税时，按增值税所在地城市维护建设税率就近计算缴纳城市维护建设税。预缴增值税纳税人在机构所在地申请缴纳增值税时，应当按照机构所在地的城市维护建设税税率就近计算缴纳城市维护建设税。

七、城市维护建设税收义务发生时间

是啥?

答：城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税和消费税的纳税义务发生时间一致，同时缴纳增值税和消费税。

八、哪个城市维护建设税义务人？

答：城市维护建设税义务人为承担增值税、消费税扣缴义务的单位和个人，在缴纳增值税、消费税的同时缴纳城市维护建设税。

九、城市维护建设税哪个部门？

承担征缴?

答：城市维护建设税由税务机关按照《城市维护建设税法》和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定征收管理。

十、执行城市维护建设税

什么是优惠政策？

答：(一)黄金交易所理事单位按照黄金交易所销售、实物交割的要求，免征城市维护建设税。按照《财政部》的具体步骤 国家税务总局关于黄金税收政策的通知(财税通知)〔2002〕142号)执行相关规定。

（2）对上海期货交易所会员和客户通过上海期货交易所销售并产生实物交付并出库的要求，免税城市维护建设税和具体步骤按照财政部的规定执行 国家税务总局关于黄金期货交易相关税收政策的通知(财税〔2008〕5)执行相关规定。

(三)国家重大水利工程建设基金免税城市维护建设税。按照《财政部》的具体步骤 国家税务总局关于城市维护建设税和教育费附加免税中国重大水利工程建设基金的通知(财税〔2010〕44号)执行相关规定。

(4)自2019年1月1日至2024年12月31日起，小规模增值税纳税人可在50%的税收范围内减免城市维护建设税。按照《财政部》的具体步骤 国家税务总局关于实施中小企业普惠性税收减免政策的通知(财税〔2019〕13号)执行相关规定。

(5)自2019年1月1日至2024年12月31日起，实施自主就业退役士兵创业就业城市维护建设税减免。按照《财政部》的具体步骤 国家税务总局退伍军人部关于进一步帮助自主就业退伍军人创业就业的税收政策的通知(财税〔2019〕21号)执行相关规定。

(六)自2019年1月1日至2025年12月31日起，对重点群体创业就业城市实行适用和减少维护建设税。按照《财政部》的具体步骤 税务总局 人力资源和社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业的税收政策的通知(财税〔2019〕22号)、《财政部 税务总局 人力资源和社会保障部 国家农村振兴局关于延长部分扶贫税收政策执行期限的通知(财政部) 税务总局 人力资源和社会保障部 2024年第18号)国家乡村振兴局公布的有关规定执行。

十一、城市维护建设税法何时？

逐渐实施?

答:《城市维护建设税法》自2024年9月1日起实施。国务院于1985年2月8日公布的《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》同时废止。

十二、城市维护建设税申报纳税有哪些？

措施是否方便？

答：为进一步优化税收经营环境，提高税收效率，自2024年8月1日起，我国实施增值税、消费税到城市维护建设税、教育附加、地方教育附加申报，实现多税种“表格、申请、付款、凭证”，改善税收流程，缓解经营者、纳税人填写压力，提高税收感觉。