​​​税务总局发布新版《-大众创业 万众创新-税收优惠政策指引》（税务总局发布新版-大众创业 万众创新）

国家税务总局发布了新版《全民创业》 万众创新“税收政策指导”

据国家税务总局网站报道，为方便经营者及时掌握税收政策，充分发挥促进全民创业创新的税收效果，国家税务总局于6月19日发布了新版《全民创业》 税收政策引导“万众创新”(以下简称“指引”)。《指南》计算了截至2019年6月，中国在创新创业关键环节和关键领域出台的89项税收政策对策，其中自2013年以来出台的税收优惠78项，涵盖了企业从创业到发展的整个生命周期。内容如下：

一、公司初期税收优惠

公司初期，除普惠税收优惠外，重点行业小微企业购买固资、特殊人群创业或吸收特殊人群就业（大学毕业生、失业人员、退役士兵、军队干部、军队家属、残疾人、归国留学生、长期定居专家等）也可享受特殊税收优惠。同时，中国还对科技企业孵化器、大学科技园等创新创业平台、风险投资企业、金融企业、单位和个人提供税收优惠，帮助企业收集资产。主要包括：

(一)小微企业税收优惠

1.小规模增值税纳税人销售额不超额增值税免税；

2.小微利企业减免企业所得税；

3.小规模增值税纳税人减少资源税等“六税两费”；

(二)重点群体创业就业税优惠

4.扣除重点群体创业税；

5.扣除重点群体就业税；

6.退役士兵创业税扣除；

七、吸收退役士兵就业企业税收扣除；

8.随军家属免征创业增值税；

9.随军家属创业免征个人所得税；

10.安装随军家属就业的公司增值税免税；

11.军队转业干部创业增值税免税；

12.军队转业干部自主择业免征个人所得税；

13.军队转业干部就业公司增值税安装免税；

14.残疾人创业增值税免税；

15.安装残疾人就业部门和个体工商户的增值税即征即退；

16.独特教育学校举办的残疾人就业增值税即征即退；

17.残疾人就业减免个人所得税；

18.安装残疾人就业的公司残疾人工资额外扣除；

19.安装残疾人就业部门减少城市土地使用税；

20.长期来华定居专家进口自购车辆免征车辆购置税；

21.归国留学生购买自购国内汽车免征车辆购置税；

(三)创业就业平台税收优惠

22.国家级、省级科技企业孵化器向孵化目标提供孵化服务的收入，免税增值税；

23.国家、省科技企业孵化器免征房产税；

24.国家、省科技企业孵化器免征城市土地使用税；

25.国家级、省级大学科技园向在孵目标给予孵化服务取得的收入，免税增值税；

26.国家、省级大学科技园免征房产税；

27.国家、省大学科技园免税城市土地使用税；

28.国家备案众创空间为孵化目标提供孵化服务的收入，免税增值税；

29.国家备案众创空间免征房产税；

30.城市土地使用税免征国家众创空间备案；

(四)对提供资金和非货币性资产投资援助的风险投资企业和金融机构给予税收优惠

31.风险投资企业投资非上市中小高新技术企业按比例抵税；

32.有限合伙风险投资企业法人合伙人投资非上市中小高新技术企业按比例抵税；

33.公司制造风险投资企业按比例投资初创科技企业应纳税额；

34.有限合伙创业投资企业法人合伙人投资创业科技企业按比例抵税；

35.有限合伙风险投资企业本人合伙人按比例投资初创科技企业抵税应纳税额；

36.投资初创科技型企业的天使投资者按比例抵扣应纳税额；

37.以非货币性资产境外投资确定的非货币性资产转让所得分期缴纳税款；

38.以非货币性资产境外投资确定的非货币性资产转让所得分期缴纳个人所得税；

39.金融企业农民小额贷款利息费所得税减免收入；

40.小贷公司农户小额贷款利息费用免税增值税；

41.小额贷款公司农民小额贷款利息费所得税减免收入；

42.金融企业向农民、中小企业及个体户小额贷款利息收益免税增值税；

43.向农民、中小企业及个体户给予融资担保及再担保服务收益免税增值税；

44.金融机构与小微企业签订贷款合同免征印花税；

45.减少账簿印花税；

二、公司发展期税收优惠

为了营造良好的自主创新税收环境，推动企业快速健康成长，我国出台了一系列税收政策，帮助企业不断加强转型升级。对研发费用实行所得税加计扣除政策。对研发费用实行所得税加计扣除政策。加快企业固定资产折旧。科研单位、科研开发组织、学校等机器享受进口增值税、消费税免税等税收优惠。，用于科研、科技发展和教学。帮助企业和科研机构吸引创新人才，鼓励创新人才为企业提供充分的智商保障和应用。主要包括：

(一)研发费用加计扣除政策

46.研发费用加计扣除；

47.委托海外研发费用加计扣除；

(二)固资加速折旧政策

48.固资加速折旧或一次性扣除；

49.加速制造业及部分服务企业符合条件的仪器设备折旧；

50.加速制造业及部分服务业小型微利企业符合条件的仪器设备折旧；

(三)购买符合条件的设备税收优惠

51.重大技术装备进口增值税免税；

52.科研机构、科研开发机构、学校等企业免征进口增值税和消费税；

53.民口科技重大专项目进口增值税免税；

(四)科技创新转化税收优惠

54.技术转让、科研开发及相关技术服务、技术咨询增值税免税；

55.技术转让所得减免企业所得税；

(五)科研机构创新人才税收优惠

56.科研院所、高等院校股权奖励推迟缴纳个人所得税；

57.高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税；

58.中小高新技术企业向个人股东转股本分期缴纳个人所得税；

59.非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票、股权奖励递延缴纳个人所得税；

60.适当延长上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励的纳税期限；

61.企业及其本人以科技成果投资股份递延缴纳所得税；

62.科研人员授予的科技奖金，由国家、省、国际组织免征个人所得税；

63.职位科技创新转化现金奖励减少个人所得税；

三、公司成熟的税收政策

稳步发展成长型公司，同样具有税收政策优势，中国充分补充“营养”，促进企业繁花似锦，独木成林。目前，税收政策涵盖了科技创新活动的各个环节，帮助占据科技制高点的创新型企业加快追求。目前，税收政策涵盖了科技创新活动的各个环节，帮助占据科技制高点的创新型企业加快追求。对高新技术企业减征15元％征收企业所得税，不断发展高新技术企业认定范围。技术领先的服务公司将减征15家示范城市和国家服务贸易改革创新试点城市％税率征收企业所得税政策在全国范围内得到推广。软件和集成电路企业可以享受按时减免所得税的优惠待遇，特别是中国规划布局中的重点企业，可以减免10%的税率。计算机软件项目和集成电路重点项目企业自行开发生产的，在增值税期末给予退税优惠，动画企业实行增值税超税退税政策。主要包括：

(一)高新技术企业税收优惠

64.高新技术企业减征155％企业所得税征收税率；

65.职工教育经费按8%所得税扣除；

66.高新技术企业和科技型中小企业亏损结转期延长至10年；

67.技术领先的服务公司减征15％企业所得税征收税率；

(二)软件企业税收优惠

68.软件项目增值税超税即征即退；

69.软件行业按时减免企业所得税；

70.国家规划布局内重点软件企业减征10%企业所得税征收税率；

71.软件行业为软件项目研发和再生产公司获得即征即退增值税的所得税政策；

72.公司购买软件以减少折旧或摊销期限；

(三)集成电路企业税收优惠

73.集成电路重点项目企业增值税退税；

74.线宽小于0.88μm(含)集成电路生产企业按时减免企业所得税；

75.线宽低于0.25微米的集成电路生产企业减征15%企业所得税征收税率；

76.投资额超出80亿元的集成电路生产企业减征15%企业所得税征收税率；

77.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业按时减免企业所得税；

78.投资超过80亿元的集成电路生产企业按时减免企业所得税；

79.线距小于130纳米的集成电路生产企业或项目按时减免企业所得税；

80.线距小于65纳米的集成电路生产企业或项目按时减免企业所得税；

81.投资超过150亿元的集成电路生产企业或项目按时减免企业所得税；

82.我国规划布局里的集成电路设计企业减征10%企业所得税征收税率；

83.集成电路生产企业生产设备，减少折旧年限；

84.集成电路包装检测公司按时减免企业所得税；

85.集成电路重要专用材料生产企业和集成电路专业设备生产企业按时减免企业所得税；

86.城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加中扣除集成电路企业退还增值税期末留存税额；

(四)动画企业税收优惠

87.动漫企业增值税超税即征即退；

88.动漫企业进口符合条件的产品增值税免税；

89.符合条件的动漫企业按时减免企业所得税。

配件：1.引导和选择“全民创业创新”税收政策

2.税收政策文件名称“全民创业创新”