​​​企业固定资产清查工作方案（固定资产清查的财务处理）

公司固定资产清查实施方案(固定资产清查财务处理)

对企业固资，应定期或至少每年年底进行调查汇总。固定资产清查结果主要包括:盘盈和盘亏。那对应的会计处理该怎么办呢？

固资盘盈如何做账？

　　处理前期错误：

　　借款:固资(重置成本)

贷款：前一年度损益调整

　　借款:前一年度损益调整

贷款：盈余公积

利润分配-未分配利润分配-未分配利润分配

　　以“以前年度损益调整”科目计算，固定资产盘盈作为前期错误进行处理。

固定资产盘亏如何做账？

　　借款:待处理财产损失

累计折旧

固定资产减值准备

贷：固资

应缴税款-应缴增值税(进项税转出)

　　借款:其他应收款(保险赔偿或责任人赔偿)

营业外支出-盘亏损损害

贷款：待处理财产损失

　　固定资产清查的目的是确保固定资产核算的真实性，从而更好地挖掘公司现有固定资产的潜力。

　　固定资产的盘盈、盘亏应填写固定资产的盘盈报告表。对固定资产的损失和溢出进行调查，应当及时查明原因，并按照规定的程序进行审批和解决。

　　扩大库存现金清查和库存清查的会计处理：

库存现金盘盈的会计处理

　　借:库存现金

贷款：待处理财产损失

　　借款:待处理财产损失

贷款：其他应付款

营业外收入(找不到原因)

库存现金盘亏损的会计处理

　　借款:待处理财产损失

贷款：库存现金

　　借款：其他应收款

管理费(找不到原因)

贷款：待处理财产损失

存货盘盈的会计分录：

　　借:原材料等

贷款：待处理财产损失

　　借款:待处理财产损失

贷款：期间费用

存货盘亏的会计分录：

　　借款:待处理财产损失

贷：原料

应缴税款-应缴增值税(进项税转出)

　　若发生洪涝灾害，也不需要转出进项税

　　借:原材料(取回残料)

其他应收款(相关人员或车险公司应扣除赔偿)

管理费用(管理不当)

营业外支出(非常有害，如自然灾害)

贷款：待处理财产损失