​​​企业所得税汇算清缴会计分录怎么做(小企业会计准则企业所得税汇算清缴)

如何做企业所得税汇算清缴会计分录(小企业会计准则企业所得税汇算清缴)

企业所得税汇算清缴会计分录怎么办？要区分企业会计是可用企业会计准则，还是可用小企业会计准则。

一、企业会计准则可用于财务会计

企业结算缴纳的所得税应当通过“以往年度损益调整”学科及其“应纳税额”——核算应交所得税的学科。

计算应交所得税时：分录为：

借款:前一年度损益调整

贷款：应纳税——应交所得税

缴纳最终结算所得税时，分为：

借款：应纳税——应交所得税

贷：存款

结转结算缴纳的所得税，分为：

借:利润分配——未分配利润

贷款：前一年度损益调整

二、小企业会计准则可用于企业会计。

公司采用小企业会计准则进行计算，以便根据小企业会计准则的需要，选择未来的适用方法进行结算和缴纳所得税。所谓未来适用法，是指将变更后的会计制度用于变更日期和未来发生的交易或事项，或在会计估计变更期间和未来期间确定会计估计变更的危害数的方法。也就是说，由会计估计、会计错误或会计政策变更等原因造成的早期财务报表累计危害，不进行调整。

计算应缴所得税时：立即计入当期损益。分录为

借:所得税费用

贷款：应纳税——应交所得税

在缴纳汇算清缴所得税时，分录如下：

借款：应交税款——应交所得税

贷：存款

结转结算缴纳的所得税，分为：

借:利润分配——未分配利润

贷款：所得税费用