​​​企业所得税年度汇算清缴怎么操作(企业年度汇算清缴申报流程)

如何操作所得税年度汇算清缴(公司年度汇算清缴申报流程)

纳税年度从事生产经营（包括试生产经营），或者停止经营活动的经营者，无论是在减税、免税期间，还是利润或损失，应当按照所得税法及其实施条例和企业所得税最终结算管理条例的有关规定进行居民所得税年度申报。那么，如何操作年度所得税汇算清缴呢？

公司年度汇算清缴申报流程

在辽宁省电子税务局选择常用方法。

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点击【我要办税】-【纳税申报缴纳】-【居民企业(查账征收)年度所得税申报】进入此功能。或在搜索框中输入关键字，进行模糊搜索。

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　　进入功能后，如果未申报年度财务报表，将在所得税年度申报前优先申报本期财务报表，点击确认可以填写财务报表。财务报表必须提前一天申报，才能正常启动市场风险检查。如果运营商之前已经完成了信息提交，则无需重复申报。

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财务报表申报成功后，再次点击【居民企业(查账征收)年度所得税申报】填写年度所得税申报表。填写所得税年度税务申报基本情况表，以*号为必填项目。填写完成后，单击下一步进入表格选择。

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根据客户应选择必须填写的申报表，已选择的表格为首选，其余部分为可选。选择完成后，单击下一步，进入表格填写页面，可以在主附注树中选择填写表格。

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　　填写所有表格数据后，单击“清晰”、“存储”，保存成功后，点击“市场风险检查”，根据系统反馈风险检查结果提醒申报变更，市场风险检查未发现异常，可点击“申请”，提示信息申报成功，业务查询。

“市场风险检查”是基于当代方法、税收计算的逻辑、申请数据的合理性、税收与财务指标的相关性等，功能应用简单方便，可有效帮助运营商提高申请数据的质量，降低税收风险。经营者可根据自身经营情况使用风险防范服务。

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如果最终结算导致多缴税款，应及时申报退税，分为以下情况：

(1)对于不享受延期缴纳制度的公司，点击【我想办税】-【一般退(抵)税管理】-【退税申请】，进入退税页面填写信息，选择“退税”方式申请退税(费用)。

(2)享受缓缴制度的公司，如果2021年第四季度可退税超过缓缴税款，则选择退税更为有利，减免缴税后剩余税款办理退税。点击【我要办税】-【一般退(抵)税管理】-【退税申请】，进入退税页面填写信息，选择“先抵退”申请退税(费用)。

(3)享受缓缴制度的公司，如果最终结算的可退税款低于2021年第四季度，可以选择暂时不退税。2022年10月，先申请减税后，剩余2021年第四季度将缓缴税款纳入库。