​​​企业汇算清缴怎么计算(企业汇算清缴如何计算)

如何计算企业汇算清缴(如何计算企业汇算清缴)

公司的税收在任何时候都是不可忽视的大事，对公司内部的税收处理势在必行。那企业如何进行汇算清缴呢？如何操作汇算清缴？

企业如何进行汇算清缴？如何操作汇算清缴？

　　首先，我们应该清楚地了解最终结算的时间

　　一个纳税年度结束后5个月内(次年1月1日至5月31日)，例如2016年企业所得税最终结算时间:2017年1月1日至5月31日。

　　最终结算后的所得税往往与会计报表中的所得税不一致，必须在不同的情况下解决

　　1、企业所得税最终结算涉及的税收调整不一定反映在财务会计中。会计与税法之间的差异，如接待费，只需在年终结算时对纳税申报表进行调整，无需进行会计调整

　　2、由于税收调整导致的净利润转变，必须反映在会计报表中

　　汇算清缴的对象有哪些？

　　1、实行查账征收的公司

　　2、对于已批准应纳税所得额的公司，无论盈亏，是否在减少期内，公司都应按规定进行最终结算和支付。对批准定额征收企业所得税的公司，不得进行最终结算和支付

　　企业所得税结算还能扣除吗？

　　允许扣除所得税的具体项目，应当按照规定的范围和标准扣除

　　1、贷款利息费用、生产经营期间向金融机构借款的利息费用，按实际产生数扣除。向非金融机构借款的利息费用，按不超过同期金融企业类似贷款利率计算金额的部分扣除。经营者从关联方取得的贷款金额超过注册资本50%的，禁止扣除部分利息费用

　　2、工资、工资费用

　　3、职工工会经费2%，职工福利费14%，职工教育经费2.5%

　　4、捐赠公益救助，经营者用于公益救助的捐赠，允许在计算应纳税所得额时扣除年度会计资产总额12%以内的部分

　　5、招待费

　　结算清缴步骤：

　　1.梳理帐簿

　　在进行最终结算之前，需要先打印账簿和全年报表，因为后续工作需要查看账簿及相关表格。

　　企业所得税汇算清缴怎么办？

　　2.补报收益

　　清理完账簿和表格后，首先检查收入，看看当初有没有收入，尤其是最后一张发票的收入。如果没有收入，就要补充收入。

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　　2.补报收益

　　清理完账簿和表格后，首先检查收入，看看当初有没有收入，尤其是最后一张发票的收入。如果没有收入，就要补充收入。

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　　3.立即支付

　　对已进入账户的费用，如已计提的工资，无支付类费用，应及时结清账款，否则在最终结算时，不能记入费用。

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　　4.去除花费

　　许多会计和税收费用扣除标准不同，如招待费税法：营业收入0.005、招待费的60%，低法计算，必须去除中间部分。

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　　5.审查税金

　　除收入和费用必须重算外，还应检查原税款是否全额缴纳，如印花税、城建税等，是否按购销合同和增值税全额缴纳。如果不足额，应在最终结算时补充并立即缴纳。

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　　6.填写申报单

　　在根据税法计算确定收入和费用数据后，登录电子税务局，点击所得税（年度报告），填写1-5步的少收入和多费用。

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