发布日期：2025-02-20 浏览次数：0
公司汽车的会计处理方法(车辆保险费及车船税会计处理)
让我们了解一下公司汽车的会计处理方法，其中
车辆保险费和车船税会计处理是一个难题，期待以下内容对您有所帮助。
。
01
“车辆”的初始收入成本
汽车的初始计量包括:购车款、购置税、第一年车船税。如果牌照费是二手车，汽车的中介费也记录在初始成本中。但是一般纳税人不包括增值税。
比如公司生产经营需要一辆车，价格10万，增值税1.3万，购置税1万，牌照费200元，第一年保费8000元，车船税500.
1、购买新车(一般纳税人)
借:固定财产—XX车辆 110000
应付税-应付增值税-进项税- 13000
贷款：银行储蓄 113000
应交税金——应缴车辆购置税 10000
2、买新车(小规模)
借:固定财产——XX车辆 123000(增值税记入初始成本)
贷款：银行储蓄 11300
应交税金——应缴车辆购置税 10000
3、支付保险费分录
借款：期间费用—保险费—汽车保险 8000元
贷款：银行储蓄 8000
4、上牌费用
借:固定财产—XX车辆 200
贷款：库存现金 200
借款：应纳税——应缴车辆购置税 10000
贷款：银行储蓄/库存现金 10000
5、缴纳车船税
借款：税金及附加—车船税 500
贷款：库存现金 500
02
折旧和维护“车辆”的成本
1、计算月折旧金额。
由于这种折旧非常简单，而且可以合理地将车辆分配到每个期间，所以车辆的折旧一般都采用直线折旧法。
一般来说，企业采用直线折旧法，因为折旧非常简单，可以在每个时期合理分配车辆。缺点是不能真正反映车辆的损失。车辆损失实际上是加速的。也可以选择双余数法进行折旧。这一次，我们采用直线折旧。
一般纳税人月折旧计算=(110200(原值)-110200* 5%(折旧)÷ 5÷12=1,744.83元
月度小规模折旧计算=(123200(原值)-110200* 5%(折旧)÷ 5÷12=1,950.67
2、折旧的种类
企业中的汽车折旧一般记录在“期间费用”中，但如果是生产线旅行，则需要记录在“产品成本”中，销售部的特种汽车需要记录在“营业费用”中。“期间费”可以记录在没有实际具体单位出行的情况下。
借:期间费— 固定资产折旧
贷款：累计折旧—XX车辆
3、年度维护费用
维修费用一次性记入损益，记入学科与折旧学科相同。
借:期间费用/营业费用——车辆保养费
贷款：银行储蓄
4、每年的车船税和保险费与第一次购买时相同。
03
“车辆”处置的会计处理
假设，入账价值 应用2年后售出110200元的汽车，已计提折旧44080元。车辆处理总价7.91万元，可用增值税率为13%。
1、先转固定资产清理学科
借款：清理固定资产 66,120
累计折旧 44080
贷款:固定财产-XX轿车 110200
2、出售固定财产(《企业会计准则》)
借:银行储蓄 79100
贷款：清理固定资产 66120
应缴税-应缴增值税-应缴增值税—销项税 9100
资产处置损益 3,880
3、出售固定财产(可以使用《小企业会计准则》)
借:银行储蓄 79100
贷款：清理固定资产 66120
应缴税-应缴增值税-应缴增值税—销项税 9100
营业外收入38800
4、会计分录可用于简易计税
借:银行储蓄 79100
贷款：清理固定资产 66120
应缴税-应缴增值税-应缴增值税-简易计税 1151(不能抵税)
资产处置损益 11,429
公司“车辆”税率处理
1、一般纳税人，已使用(折旧)，按2%缴纳增值税。未使用(未折旧)按3%缴纳增值税。未使用(未折旧)按3%缴纳增值税。
2、一般纳税人。抵税过进项税的二手车税率为13%;未抵税过进项税是增值税的2%。
3、0.5%二手车征收优惠政策适用于公司。政策要求是，从事二手车经销的纳税人，只有销售收购的二手车，才能以简单的方式减征0.5%的增值税。一般企业不是二手车经销商，只卖自己用过的车，不属于财政部 国家税务总局宣布，2020年第17号要求销售收购的二手车，增值税政策不能减征0.5%。
“买车节税”的风险提示
1、车辆的购买应与操作有关。最低限度的是，当税务管理员向我们展示车辆的使用时，我们必须说滴水不漏水。不能说是股东和员工的旅行，不仅进项税不能抵扣，所得税也很难抵扣。
2、科学买车。假如公司一共有十几名员工，公司的业务也比较集中，没有业务员。公司缺少价值百万的7-8家用车。我觉得会计也很难解释清楚。
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