​资金周转天数计算公式例题(资金周转天数计算公式)

资金周转天数计算公式（资金周转天数计算公式）

应付账款周转天数，又称平均现金支付期，是衡量供应商欠款需要多长时间，属于公司经营能力分析范畴。它的计算公式是什么？对现金流有什么影响？

应付账款周转天数的计算：

公式为:

应付账款周转率=采购金额/平均应付账款余额*100%

应付账款周转率=主营业务成本净额/平均应付账款余额×100% =主营业务成本净额/(应付账款期初余额) 应付账款期末余额（2）×100%

应付账款周转天数=360/应付账款周转率

例如：

企业预计存货周转期为90天，应收账款周转期为40天，应付账款周转期为30天，预计全年需要720万元现金，寻求最佳现金持有量。

现金周转期=库存周转期 应收账款周转期-应付账款周转期

=90 40-30=100(天)

最佳现金余额=(年现金需求总额=÷360)×现金周转期

=(720/360)*100=200(万元)

应付账款周转天数对现金流有何影响？

现金流（现金流）是指企业在一定会计期间通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、融资活动和非经常性项目）产生的现金流入、现金流出及其总量的总称，即企业一定时期内现金和现金等价物的流入和流出。例如：销售商品、提供劳务、销售固定资产、收回投资、借款等，形成企业现金流入；购买商品、接受劳务、购买固定资产、现金投资、偿还债务等，形成企业现金流出。例如：销售商品、提供劳务、销售固定资产、收回投资、借款等，形成企业现金流入；购买商品、接受劳务、购买固定资产、现金投资、偿还债务等，形成企业现金流出。

现金流量是衡量企业经营状况是否良好、是否有足够的现金偿还债务、资产流动性等非常重要的指标。

应付账款周转天数，又称平均现金支付期，是衡量公司需要多长时间支付供应商的欠款，属于公司经营能力分析的范畴。

一般来说，应付账款的周转天数越长越好，这意味着公司可以占用更多的供应商货款来补充营运资本，而无需短期向银行借款。在同行业中，这一比例较高的公司通常是市场地位较强、在行业内采购量巨大、信誉良好的公司，因此可以主动占用货款。

但在实际情况下，一方面往往占用供应商的货款，另一方面客户占用公司自己销售的货款，不仅是应收账款，形成三角债务，还可能导致公司营运资金短缺。此时，我们需要利用现金周转周期来考虑公司销售的现金生成能力。