​​​企业分红税务筹划(股东分红税务筹划方法)

企业分红税筹划(股东分红税筹划方法)

当一家公司有高额利润时，作为股东的人是否在非常高兴的同时隐约感到肉痛，因为5%-25%的企业所得税 20%的股息个人所得税是否只能让所有股东苦笑着处理？事实上，股东的股息和所得税都可以合规准备。从以下两个角度进行分析：

1.企业股东明确表示，利润已经产生。此时，我们可以从消化利润的角度有效地花费利润进行避税。我们把主要公司变成a。a公司今年实际利润500万。按照现行企业所得税税率，先缴纳25%的企业所得，即125万，再缴纳20%的股息税，即75万，然后缴纳200万税。如果我们花掉这笔利润，比如企业运营中涉及的营销费、推广费等。，我们把a企业的500万花在b企业上，这样a企业的主体就不会涉及任何税。现在，让我们关注B企业。如果B能够享受低税收成立的有限公司或个人独资企业的利润审批政策，2024年最终税率将在4%以内。

首先，如果a是一家经批准征收的有限公司，根据当地税务局给出的利润批准通知，所得税一般按12%的利润率计算，收入为500万，利润为500万*12%=60万。根据中国小微利企业所得税的优惠政策，60万利润只缴纳5%的企业所得税，即60万*5%=3万；股息税：（60-3）*20%=11.4万，增值税为1%（2024年中国减税），总税率为（3 11.4）／500 1%=3.88%，全额完税，企业所得、股东分红个税全额缴纳，合规到私后再分配给a公司股东，与原来的综合税率40%(企业收入25%，股东分红20%)相比，3.88%的综合税率是否很有吸引力？

如果b是个人独资，那么根据国发2000年16号文件，他是免税企业收入和股东分红个人所得税，缴纳生产经营个人所得税；如果当地税务局发出批准征收10%应税所得率的通知，如果b收入为500万，则利润为500万／1.01*10%=49.5万，49.5万对应5级超额累进税率表中30%的等级，必须缴纳的个人所得税为49.5万*30%-4.05万=10.8万，增值税为1%。总税率为10.8万／500万 1%=3.16%，完税合规到私后再分配给a的主要股东也是如此。

2.a公司的股权结构尚未形成固定模式。我们可以从股票设计开始避税。这种方法特别适用于初始股权设计的投资公司。

2.a公司的股权结构尚未形成固定模式。我们可以从股票设计的开始避税。这种方法特别适用于投资公司的初始股权设计。有限公司a股东A、B、C、丁占企业股权的25%。目前，企业盈利500万元。正常纳税按上述规定缴纳。25%的企业收入和20%的股息个人所得税将扣除股东手中40%的税款。这样，如果a企业的四个法人股东变成了四个自然人设立的有限合伙，那么股息必须先分为有限合伙。假如有限合伙在低洼税收中享有核定征收，核定个人所得税可去3.5%，全部分红到私人账户。虽然这种方法没有省份所得税，但分红税从20%降至3.5%。为什么不呢？

刚才提到这种方法特别适用于投资型企业的股东分红。如果一开始想成立投资机构投资某个项目，选择有限合伙的方式，并在税收萧条中设立，享受优惠的税收政策。最后，当长期投资回到所有投资者手中时，只有3.5%的税率，这也是由政策维护的，全额纳税，或者可以为所有老板节省大量税费。

一般来说，直接从公司利润申报后准备股东分红个人所得税比较困难；但是，如果我们能提前做一点合理的商业结构建设或股权结构建设，我们将来可能会收到意想不到的可喜效果